연금저축 세액공제, 600만 원·900만 원 한도와 공제율 정리
연금저축과 IRP의 세액공제 한도, 소득 구간별 공제율, ISA 만기자금 추가 한도와 실제 연말정산에서 확인할 점을 설명합니다.
플로우메이트약 6분
한 장 요약
세액공제 한도와 납입 한도는 같은 숫자가 아닙니다
연금저축
600만 원
연간 세액공제 대상 한도
IRP 등 포함
900만 원
연금계좌 세액공제 합산 한도
일반 납입
1,800만 원
세액공제 여부와 별개인 합산 한도
공제 대상 납입액에 소득 구간별 공제율을 곱해 계산하며, 실제 환급액은 연말정산 결과에 따라 달라집니다.
01 · 한도의 구조
납입할 수 있는 금액과 세액공제 받는 금액은 다릅니다
핵심 키워드
세액공제 대상 한도
연금계좌 합산 900만 원
일반 납입 한도
세액공제를 받지 않는 금액까지 포함
합산 1,800만 원
부가 설명
- 연금저축은 연 600만 원까지
- 연금저축에 납입한 금액 중 연간 최대 600만 원이 세액공제 계산 대상입니다.
- IRP 등을 더하면 합산 900만 원까지
- 퇴직연금계좌 납입액을 포함하면 연금계좌 전체의 세액공제 대상 한도는 연 900만 원입니다.
- 1,800만 원은 ‘납입’ 한도입니다
- 연금저축·IRP 등 연금계좌에는 세액공제를 받지 않는 금액까지 합산해 연 1,800만 원을 납입할 수 있습니다. 900만 원과 1,800만 원은 목적이 다른 한도입니다.
- ISA 만기자금 전환 시
- 전환금액의 10%와 300만 원 중 작은 금액만큼 해당 연도의 세액공제 대상 한도가 추가될 수 있습니다.
02 · 공제율
소득 구간에 따라 16.5% 또는 13.2%를 적용합니다
총급여 5,500만 원 이하
또는 종합소득금액 4,500만 원 이하
16.5%
소득세 15% + 지방소득세 효과 포함
- 600만 원 납입 시
- 최대 99만 원
- 900만 원 납입 시
- 최대 148만 5천 원
위 소득 기준을 초과
총급여·종합소득금액 기준
13.2%
소득세 12% + 지방소득세 효과 포함
- 600만 원 납입 시
- 최대 79만 2천 원
- 900만 원 납입 시
- 최대 118만 8천 원
법률상 소득세 세액공제율은 각각 15%와 12%이며, 위 16.5%와 13.2%는 지방소득세 효과까지 포함해 일반적으로 안내하는 수치입니다. 예시는 ISA 전환 추가 한도를 반영하지 않았습니다.
03 · 실제 정산
계산된 최대 공제액이 그대로 환급되는 것은 아닙니다
핵심 키워드
01
공제 대상 납입액
02
소득 구간별 공제율
계산 결과
계산상 최대 공제액
실제 연말정산 결과
산출세액 · 다른 공제 · 이미 낸 세금을 함께 반영해 결정
부가 설명
세액공제는 납입액을 돌려주는 제도가 아닙니다
계산된 공제액만큼 산출세액에서 차감하는 구조입니다. 납부할 세액이 충분하지 않거나 다른 세액공제가 있다면 체감하는 효과는 계산 예시보다 작을 수 있습니다.
환급액은 이미 낸 세금과 비교해 정해집니다
연말정산 환급 또는 추가 납부는 최종 결정세액과 원천징수한 세금의 차이입니다. 정확한 예상액은 국세청 연말정산 미리보기나 세무 전문가를 통해 확인하세요.
04 · 연말 점검
한도를 채우기 전에 목적과 납입 기록을 함께 확인합니다
올해 적용될 소득 구간을 확인합니다
근로소득자는 총급여, 종합소득자는 종합소득금액을 기준으로 16.5%와 13.2% 중 적용될 공제율을 확인합니다.
연금저축과 IRP 납입액을 합산합니다
금융회사가 여러 곳이어도 한도는 개인 기준으로 합산됩니다. 연금저축 600만 원과 연금계좌 합산 900만 원을 따로 봅니다.
ISA 만기자금 전환 여부를 구분합니다
ISA 만기자금을 연금계좌로 전환했다면 전환액의 10%, 최대 300만 원까지 해당 연도의 세액공제 대상 한도가 추가될 수 있습니다.
은퇴 전 사용할 돈은 분리합니다
세액공제만 보고 생활비나 비상자금까지 납입하지 않습니다. 연금 외 방식으로 인출하면 세금상 불이익이 생길 수 있습니다.
읽은 내용을 내 조건으로 확인해 보세요
에버플로우에서 월 납입액과 투자 기간을 바꿔 장기 흐름을 계산할 수 있습니다.